Auteursrechten leveren fiscaal voordeel op, ook voor softwareontwikkelaars

Sinds enkele jaren biedt het fiscale stelsel van auteursrechten de mogelijkheid aan makers om te genieten van een verlaagde belasting op een deel van hun inkomen. Sinds 2023 vielen softwareontwikkelaars uit de boot, maar vanaf 2026 worden ze weer opgenomen in het systeem van auteursrechten.

Impact op lonen

Het systeem van auteursrechten groeide de voorbije jaren uit tot een strategisch verloningsinstrument. Inkomsten uit auteursrechten worden niet als loon belast, maar als roerend inkomen. Daardoor zijn ze onderworpen aan een vlak tarief van 15%, na toepassing van een degressief kostenforfait.

De impact op het nettoloon is aanzienlijk. Op een bedrag van €10.000 aan auteursrechten betaalt een begunstigde vandaag slechts €750 belasting. In een klassieke loonstructuur kan dat oplopen tot €5.000.

Tegelijk blijft het systeem begrensd. Zo geldt er een jaarlijks plafond van €77.220 en mogen auteursrechten maximaal 30% van het totale inkomen uitmaken. Die limieten moeten misbruik voorkomen, maar laten in de praktijk nog voldoende ruimte voor optimalisatie.

Fiscaal voordeel voor IT-profielen

Door de hervorming van 2023 viel software plots buiten het toepassingsgebied, waardoor naar schatting 270.000 digitale profielen hun fiscaal voordeel verloren. Voor veel bedrijven in de IT-sector betekende dat een onmiddellijke stijging van de loonkosten.

Die beslissing wordt nu deels teruggedraaid. Vanaf 1 januari 2026 kunnen IT-ontwikkelaars opnieuw gebruikmaken van het regime, en dat zelfs retroactief. Maar de forfaitaire kostenaftrek, die de belastbare grondslag verminderde, is niet meer van toepassing op ontwikkelaars. De uitbreiding naar software wordt niet gevolgd door een aanpassing in de sociale zekerheid. Inkomsten kunnen fiscaal als roerend inkomen worden behandeld, maar tegelijk onderworpen blijven aan RSZ-bijdragen.

"De forfaitaire kostenaftrek zal voortaan alleen nog toegankelijk zijn voor kunstenaars met een kunstwerkattest. Voor alle anderen, waaronder ontwikkelaars, geldt de roerende voorheffing van 15% op het volledige brutobedrag”, vertelt Isabelle Caluwaerts, Legal Expert bij Partena Professional.

Concreet verdubbelt de belastingdruk voor IT-profielen. Waar vroeger slechts de helft van het bedrag belast werd, gebeurt dat nu op het volledige inkomen. Op €10.000 stijgt de belasting van €750 naar €1.500. Nog steeds voordelig, maar duidelijk minder genereus. Kunstenaars met een geldig kunstwerkattest zoals bepaalde journalisten, auteurs, webdesigners of copywriters blijven wel nog genieten van de forfaitaire kostenaftrek.

Voorbereiding op hervorming

Hoewel de wet nog niet definitief is goedgekeurd, doen bedrijven en werknemers er goed aan om zich nu al voor te bereiden. Voor werknemers is het belangrijk om ervoor te zorgen dat de auteursrechten onder de grens van 30% van het totale inkomen blijven. Voor werkgevers dringt een grondige evaluatie van bestaande contracten met auteursrechten te herzien en in elk geval de RSZ-behandeling te controleren.